INPUESTOS Y CONTRIBUCIONES IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO

*1..TERMINOS:
Iva retenido significa que nuestra empresa cobra el iva al facturar ventas o prestar servicios ( en calidad de retenedora ya que despues de restar el IVA pagado debe entrar al fisico la diferencia.
IVA pendiente de entregar (pendiente de pagar al fisico). Si el iva retenido es mayor que el cobrado retenido es mayor que el IVA pagado acreditable, es el IVA correspondiente a la diferencia entre el periodo al que vendimos y el costo al que compramos.

*2..PAGO:
El importe se determona restando el IVA cobrado por las ventas, el IVA pagado por las compras realizadas durante el mes.
Estos pagos son provisionales ya que ademas debe presentaese una declaracion anual de impuesto sobre renta.

*3..CONTABILIZACION:
El IVA debe contabilizarce independiente mente del costo de los bienes y servicios y el precios de las mismas. Al comprar mercancias se registra el costo de la mercancia adquiridas en las cuentas y el importe del iva den la cuenta IVA pagado acreditable. El IVA pagado acreditable en un IVA ciculante.

*3.1 COMPRAR MERCANCIAS:
IVA pagado acreditable DEBE: se carga por las entidades pagadas por el concepto del iva al adquirir bienes o percibir servicios. HABER: se abona para saldarla, ta que su saldo se traspasa a la cuenta IVA por pagar.

*3.2 AL VENDER MERCANCIAS:
IVA cobrado retenido DEBE: se carga para saldarla ya que su sueldo se tranpasa a la cuenta IVA POR PAGAR. HABER: se abona por las cantidades cobradas por concepto de iva al vender bienes o prestar servicios.

*4..CONTABILIZACION DEL IVA PENDIENTE DE ENTREGAR:
Se registra en la cuenta iva por pagar mientras se paga al fisico. cargo en la cuenta iva cobrado retenido una cantidad igual a su saldo abonado en la cuenta iva por pagar por registrar el importe del iva cobrado retenido.

IVA RETENIDO_ RETENCION EL LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

*Se establecio con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del IVA.


* A partir del 1 de enero del 2001 se establece la retencion sobre el IVA sobre los pagos o abonoa que se efevtuan sobre el impuesto sobre las ventas por una tarifa del 75% del valor del impuesto factirado.


*Aquienes se aplica.

*El gran gran contribuyebte retiene a los responsables del regimen comun que no sean grandes contribuyentes y a loa responsables del regimen simplificado.

*CONTABILIZACION:

*Existen dos tipos, el regimen comun y el regimen simplificado.


*IVA retenido a los responsables del regimen comun son los agentes retenedores grandes contribuyentes contabilizan el valor del impuestocomo un credito en la cuenta impuesto a las ventas retenido 2367.


* y los retenidos del regimen comun que no sean grandes contribuyentes la contabilizacion como un debito en la cuenta anticipo de impuesto a las ventas retenido 135515.

 DIFERENCIA ENTRE REGIMEN SIMPLIFICADO Y REGIMEN COMUN


REGIMEN SIMPLIFICADO


PETENECEN:
*Personas naturales comerciales.
*Artesanos que sean minoristas o detallistas.
*Agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas.

REQUISITOS:
*Haber obtenido en el año anterior ingresos inferiores a 4000 UVT.
*Tener maximo un establecimiento de comercio, oficina o negocio donde ejerza su actividad.
*No desarrollar actividades como un sistema que implique exportacion de intangibles.
*No ser usuarios aduaneros
*No haber celebrado contratos de bienes o prestaciones de servicios gravados por valor individual y superior a 3000 UVT.
*El monto de las consignaciones bancarias, depositos o inversiones no supere 4500 UVT.

OBLIGACIONES:
*Incribirse en el RUT.
*Llevar libro fiscal de registro de operaciones diarias, exhibir en un lugar visible el RUT.
*Expedir copia del mismo en la primera venta o prestacion de servicio.
*Informar a la DIAN el sece de actividades.

REGIMEN COMUN


PERTENECEN
*Personas juridicas y sociales que vendan bienes o presten servicios gravados.
*Personas naturales comerciales y artesanas que no cumplan con los equisitos del regimen simplificado.
*Usuarios aduaneros.
*Exportadores y productores de bienes exentos.

REQUISITOS
*Inscribirse en el RUT.
*Expedir factura o documento equivalente.
*Expedir documento cuando el responsable del fegimen comun adquiera bienes o serivicios o personas naturales inscritas en el regimen simplificado o no comerciales.
*Solicitar resolucion de autorizacion de la numeracion de la factira de la DIAN autorizacion con vijencia de 2 años.
*Presentar declaraciones bimestral del IVA a partir del inicio de operaciones.
*Prestar declaraciones de imprenta y complementarios.

BIENES EXENTOS:
*Libros y revistas de caracter cientifico y cultural.
*Lapices de escribir y colorear.

BIENES EXCLUIDOS:
*Productos agricolas (frutas y verduras)
*Medicamentos
*Preservativos.

SERVICIOS EXCLUIDOS:
*Servicios medicos para salud humana.
*Servicio de transpotre publico nacional.
*Arrendamiento de bienes inmuebles para vivienda.

BIENES CON TARIFA DEL 3%:
*La cerveza
*Loa animales vivos.

BIENES CON LA TARIFA DEL 5%:
*Los juegos de suerte y azar.

BIENES A LA TARIFA DEL 10%:
*Servicios de alimentacion destinado al sistema penitenciario.
*Planes obligatorios de salud.

BIENES A LA TARIFA DEL 16%:
*IVA general.

BIENES A LA TARIFA DEL 20%:
*Servicio de telefono movil.
*Produccion y comercializacion de alcohol etilico.

BIENES CON LA TARIFA DEL 25%:
*Vehiculos importados.
*Bienes y sercicios  de caracter santuarios (bienes de lujo).